两会代表委员热议:规范银行函证工作 防范审计失败和财务舞弊

2021-03-07 09:19:25 来源:上海证券报 作者:上证报两会报道组

  □全国人大代表、北京证监局局长贾文勤:

  现有银行函证滞后于当前银行业务高度信息化的现状,应加快推进银行函证数字化。

  □全国人大代表、天健会计师事务所首席合伙人胡少先:

  在实现银行函证回函的集中处理后,充分利用信息技术,发挥规模效应,进一步降低函证收费标准。

  □全国政协委员、毕马威中国区前副主席龚永德:

  将银行函证服务价格纳入政府定价或政府指导价范畴,促使银行函证收费定价机制和依据更为合理。

  今年全国两会,银行函证吸引了众多代表委员的关注。如何规避银行函证带来的财务舞弊造假和审计失败问题、如何推进银行函证数字化进程,以及银行函证收费问题是讨论的焦点。

  手工作业效率低

  业务环节易滋生舞弊

  银行函证,是指注册会计师在审计工作中经企业授权独立向相关银行询证,用以核实被审计单位的账户及交易情况等的审计程序,银行经查询、核对后提供书面回函。

  “近年来,‘两康’‘金亚科技’‘九好集团’等重大审计失败案件均暴露出现有银行函证存在诸多问题,亟待从根本上加以解决。”全国人大代表、北京证监局局长贾文勤表示。

  全国人大代表、中国银行业协会秘书长刘峰接受上海证券报记者采访时表示,因银行函证带来的财务舞弊造假问题,主要是因为我国绝大部分银行函证是需要手工办理的纸质函证,一份函证在流转过程中,需要途经会计师事务所、被审计单位、商业银行等十多个节点,且均通过手工操作处理,很容易出现函证内容被替换或篡改的情况,进而导致企业财务造假。

  “银行函证缺乏集中管理的现状,容易为企业提供舞弊机会。”贾文勤表示,银行函证还存在效率不高等问题。银行函证要经过打印、邮寄、交换、保存等过程,滞后于当前银行业务高度信息化的现状。对此,她建议,加快推进银行函证数字化。

  加快推进银行函证数字化

  有望解决传统纸质函证模式弊端

  银行函证业务存在的问题,此前已引起相关部门关注。财政部、银保监会去年8月联合印发《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》《银行函证及回函工作操作指引》,明确回函的工作流程,鼓励各银行建立银行函证的集中处理机制。

  [乐天堂亚洲平台]金融科技发展为解决银行函证存在问题提供了新的思路和契机。刘峰告诉记者,中国银行业协会携手中国注册会计师协会搭建了银行函证区块链服务平台,以区块链技术为底层技术,通过标准化接口与商业银行及会计师事务所进行系统对接,线上完成银行函证的制作、授权、发送、回函等工作的技术平台,将银行函证由传统线下手工纸质操作方式转变为线上方式,通过数字化简化函证处理流程,可以加快函证处理效率,有效解决传统纸质函证模式的多种弊端。

  该平台于去年12月18日对社会公众发布,进入试运行阶段,目前已累计完成4笔全流程自动化电子函证。“今年1月29日,平台顺利完成首笔由中审众环会计师事务所发起、工商银行回函的电子函证业务,全程耗时不足1.5天,相较于手工纸质函证平均5天至15天的回函时长,极大缩短了函证处理时间。”刘峰表示。

  据悉,目前已有100余家商业银行和近30家会计师事务所明确平台接入意向,除工商银行外,民生银行、光大银行等多家银行正推进内部开发与测试,计划于今年一季度末前后上线。普华永道、毕马威、立信等多家会计师事务所已完成所有测试项,拟于近期安排投产。

  银行函证业务成本

  将进一步有效降低

  针对相关问题,贾文勤建议,开展专项治理降低银行函证收费;将银行函证服务价格纳入政府定价或政府指导价范畴,合理确定函证收费标准,切实降低企业和会计师事务所负担。

  全国人大代表、天健会计师事务所首席合伙人胡少先建议,在实现银行函证回函的集中处理后,充分利用信息技术,发挥规模效应,进一步降低函证收费标准。全国政协委员、毕马威中国区前副主席龚永德建议修改《商业银行服务价格管理办法》,将银行函证服务价格纳入政府定价或政府指导价范畴,促使银行函证收费定价机制和依据更为合理。

  “随着函证数字化建设工作的推进,相信银行、企业和会计师事务所的函证业务成本将进一步有效降低,为中小企业提供更多实惠。”刘峰说。

  他表示,近年来,银保监会高度重视银行函证服务收费工作,明确要求各银行严格依法定价。银行函证收费总体呈逐年递减趋势,费用减免力度呈逐年上升趋势。

  中国银行业协会配合银保监会对27家主要银行近三年函证收费情况的摸底调研结果显示,2018年至2020年,27家主要银行函证业务数量分别为205.41万份、269.00万份、317.96万份,函证业务收入分别为3.27亿元、4.13亿元、4.71亿元,各年度收入均不到5亿元。

  此外,函证收费总体呈逐年递减趋势。上述调研结果显示,2018年至2020年,每份函证平均实际收费分别为158.47元、153.10元和148.29元,单家客户年平均函证费用分别为200.07元、193.60元和190.68元;各银行函证费用减免力度总体呈现逐年上升趋势,2018年至2020年,主要银行各年度减免企业的函证费用分别为0.75亿元、1.05亿元和1.35亿元;各年度享受收费减免的企业数量分别为63339户、215492户和307726户。

  刘峰表示,函证数字化建设投入产出不平衡,以某国有大型商业银行为例,近三年其开发和维护函证系统已投入2亿多元,但每年的函证业务收入仍难以覆盖相关成本。